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Modelos 111 y 115

22/10/2018.

Modelo 111
Como autónomo o pyme estás sujeto a una serie de obligaciones con Hacienda. Y una de ellas es la declaración por retenciones del IRPF.
Puede que hayas aplicado retenciones del IRPF en facturas o nóminas de trabajadores. Si es así, has de presentar trimestralmente una declaración a Hacienda. Esto es lo que se conoce como modelo 111.
Concretamente, están obligados a presentar el modelo 111 aquellos autónomos que hayan retenido el IRPF en:
• Nóminas de empleados
• Facturas de profesionales
• Facturas de compra de algunas actividades.

¿Cuándo se aplican retenciones? En los siguientes casos:

• Rendimientos de trabajo: nóminas, finiquitos, etc.
• Rendimientos de algunas actividades económicas: actividades profesionales a un asesor; actividades agrícolas y forestales; actividades empresariales en estimación objetiva (pertenecientes a módulos que están obligadas a retener el 1%); propiedad intelectual, industrial, minas, etc..
• Premios de participación en juegos, concursos o rifas.
• Ganancias patrimoniales por aprovechamiento forestal en montes públicos.
• Cesión de imagen.

¿Cuándo se presenta el modelo 111?

Como se trata de una declaración trimestral (salvo para Grandes Empresas o Administraciones Públicas, que han de hacerlo de forma mensual), el modelo 111 se rige por el siguiente calendario:
• Primer trimestre: del 1 al 20 de abril, ambos inclusive.
• Segundo trimestre: del 1 al 20 de julio, ambos inclusive.
• Tercer trimestre: del 1 al 20 de octubre, ambos inclusive.
• Cuarto trimestre: del 1 al 30 de enero, ambos inclusive.
Si el último día cae en fin de semana o festivo, el plazo se alarga hasta el siguiente día hábil.
Por último, has de tener presente el modelo 190, que es la versión anual del 111. Éste has de presentarlo también, de forma anual, y ha de cuadrar con las cuatro declaraciones trimestrales que hiciste del modelo 111.

¿Cómo se rellena el modelo 111?

1) Declarante.
Puedes colocar una etiqueta identificativa (si tienes) o, simplemente, rellenar a mano tus datos fiscales (NIF, nombre y apellidos).

2) Devengo.
Está formado por el año de ejercicio (por ejemplo, 2018) y el periodo, es decir, el trimestre (1T, 2T, 3T o 4T).

3) Liquidación.
Aquí es donde has de declarar las retenciones aplicadas. Consta de cinco subapartados:
El subapartado I está dedicado a los rendimientos del trabajo, es decir, los sueldos y salarios, que pueden ser dinerarios o en especie.
A continuación, te aclaramos el significado de cada casilla:
• Casilla [01]: Debes especificar el número de personas físicas a las que has aplicado una retención a cuenta del IRPF en sus nóminas (de rendimientos del trabajo dinerarios).
• Casilla [02]: La suma de las nóminas que pagaste a los trabajadores de la casilla [01].
• Casilla [03]: La suma de todas las retenciones a cuenta del IRPF que aplicaste a las nóminas de la casilla [02].
• Casilla [04], [05] y [06]: Lo mismo que en las tres casillas anteriores [01], [02] y [03], pero referente a los pagos que has hecho a tus trabajadores en concepto de un bien o servicio determinado (seguros, vehículos, transporte, vivienda, vales, cursos de formación o entrega de acciones).
El subapartado II está reservado a las retenciones a cuenta de IRPF de los rendimientos de actividades económicas, es decir, servicios profesionales prestados (dinerarios o en especie) durante el correspondiente trimestre.
Está formado por las siguientes casillas:
• Casilla [08]: Aquí has de hacer constar la suma de esos servicios que prestaste a los profesionales de la casilla [07].
• Casilla [09]: La suma de las retenciones que aplicaste a las facturas de la casilla [08].
• Casilla [10], [11] y [12]: Sigue el mismo criterio que las casillas [07], [08] y [09], pero esta vez respecto a servicios profesionales prestados en concepto de un bien o servicio (en especie).
El subapartado III sólo has de rellenarlo si has entregado premios sujetos a retención durante el periodo declarado, ya sea en dinero o en especie (un vehículo, una nevera, un escritorio, etc.).
El subapartado IV está dedicado a los gastos derivados de los aprovechamientos forestales de los vecinos en montes públicos y que representan ganancias patrimoniales para los perceptores. El subapartado V corresponde a los derechos de cesión de imagen.
Las casillas [28], [29] y [30] están reservadas a la liquidación total, es decir, a lo que vas a declarar. Has de seguir los siguientes pasos:
• Casilla [28]: Has de sumar todas las retenciones que has aplicado en el correspondiente trimestre. Es decir, como te indica el impreso, has de sumar las cantidades de las casillas [03], [06], [09], [12], [15], [18], [21], [24] y [27].
• Casilla [29]: Con esta casilla, Hacienda te da la oportunidad de enmendar errores en declaraciones anteriores. Es decir, que sólo has de rellenarla si has de presentar una declaración complementaria, referente al mismo período de tiempo. ¿Y por qué esa declaración complementaria? Porque cometiste errores en las declaraciones anteriormente presentadas.
• Casilla [30]: Llega el momento de la declaración final. Es decir, a la casilla [28] le has de restar la casilla [29].

4) Ingreso.
Si el resultado de la casilla [30] es positivo, ese es el importe que has de abonar a Hacienda.

5) Negativa.
Puede ocurrir que el importe de la casilla [30] sea negativo. Si es así, no significa que Hacienda te vaya a devolver algo. Significa, simplemente, que no te devuelve nada.

6. Complementaria.
Sólo has de marcar la casilla que te aparece con una “X”, si esta declaración es una corrección de una declaración anteriormente presentada y correspondiente al mismo período de tiempo.
A continuación has de anotar los 13 dígitos que forman el número de justificante de la declaración que quieres corregir.

7. Firma
Simplemente has de firmar y hacer constar el lugar y la fecha de la firma.

Modelo 115
Si alquilas una oficina, un estudio o un edificio para tu actividad profesional tienes que informar a Hacienda. Esto ya lo hacemos en la declaración censal del modelo 036.
Sin embargo, como pagas un alquiler y aplicas una retención a cuenta del IRPF, has de declarar de forma trimestral estas cantidades. Para eso sirve el modelo 115.
Por lo que cualquier empresa, autónomo o profesional que tenga alquilado un local de negocio debe presentar el modelo 115.
Sin embargo, hay excepciones como son:
• Si el alquiler no supera los 900€ anuales.
• Si se trata de viviendas que pagas a tus trabajadores.
• Se es un leasing (arrendamiento financiero).

Las fechas para su presentación son:

• Primer trimestre: del 1 al 20 de abril, ambos inclusive.
• Segundo trimestre: del 1 al 20 de julio, ambos inclusive.
• Tercer trimestre: del 1 al 20 de octubre, ambos inclusive.
• Cuarto trimestre: del 1 al 30 de enero, ambos inclusive.

Si el último día cae en fin de semana o festivo, el plazo se alarga hasta el siguiente día hábil.
Por último, el modelo 115 tiene su versión anual: el modelo 180. Esta declaración debe coincidir con las cuatro declaraciones trimestrales que se hacen del modelo 115.

¿Cómo debes rellenar el modelo 115?

El modelo 115 es un modelo sencillo de cumplimentar. Hacienda dispone de un formulario del modelo 115 en su página web.
El formulario consta de seis apartados. Veamos cómo rellenarlos:

1) Identificación.
Has de escribir tus datos fiscales y dirección completa.

2) Devengo.
Aquí has de indicar el ejercicio, es decir, el año y el periodo o trimestre (1T, 2T, 3T o 4T).

3) Liquidación.
Este apartado consta de cinco casillas. Vayamos una a una:
• Casilla [01]: Aquí anotas el número de locales en alquiler.
• Casilla [02]: Has de especificar la cantidad de alquiler que pagas – la cifra trismestral – antes de aplicarle la retención a cuenta del IRPF.
• Casilla [03]: Escribe la suma de las retenciones que has aplicado durante el trimestre por concepto de alquiler.
• Casilla [04]: Este espacio sólo has de rellenarlo si se trata de una declaración complementaria.
• Casilla [05]: Es la cifra que has de ingresar. Es decir, la diferencia entre la casilla [03] y la casilla [04].

4) Complementaria.
Este apartado está reservado sólo si la declaración complementa, es decir, corrige – ya sea por error u omisión – una declaración anterior ya presentada referente al mismo periodo de tiempo.
Si es así, has de marcar la casilla con una “X” y señalar los 13 dígitos que forman el número de justificante de la declaración a complementar.

5) Ingreso
En el modelo 115 nunca puede salir una cifra negativa a ingresar, pues se trata de abonar a Hacienda las retenciones que has efectuado por el alquiler
Hacienda te da la posibilidad de hacer el ingreso por cuenta bancaria o en efectivo.

6) Firma.
Te exige la fecha y una firma.