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Cómo rellenar el modelo 303.

30/01/2019.

Dependiendo del resultado que obtengamos al rellenar el modelo, la declaración será de alguna de los siguientes tipos:
Declaración “a ingresar”
La declaración será “a ingresar” si el resultado de la liquidación (casilla 71) es positivo y se efectúa el ingreso efectivamente.
Declaración “con solicitud de devolución”
La declaración será “con solicitud de devolución” si el resultado de la liquidación (casilla 71) es negativo y solicita devolución. Las declaraciones con solicitud devolución, que no correspondan al último período de liquidación del ejercicio (mensual o trimestral), únicamente se podrán tramitar como tales si el declarante es un sujeto pasivo inscrito en el Registro de devolución mensual (artículo 30 RIVA).
Declaración “a compensar”
La declaración será “a compensar” si el resultado de la liquidación (casilla 71) es negativo y no solicita devolución.
Declaración “resultado cero”
La declaración será “resultado cero” cuando el resultado de la liquidación sea cero.
Declaración “sin actividad”
La declaración será “sin actividad” cuando no se hayan devengado ni soportado cuotas durante el período declarado.

Como Rellenar la declaración

Identificación
Debes introducir tus datos fiscales (nombre y apellidos o razón social), NIF o CIF
A continuación, has de responder a unas preguntas sobre tu situación tributaria. Por defecto, has de responder “No” a todas estas preguntas. Pero no siempre. En caso de duda, siempre puedes consultar a la Agencia Tributaria o el modelo 036/037 que rellenaste para darte de alta como autónomo o empresario.
Ejercicio
Deberá consignar las cuatro cifras del año al que corresponde el período mensual o trimestral por el que efectúa la declaración.
Periodo
Deberá consignar, según corresponda:
a) Con dos cifras el período mensual por el que efectúa la declaración, según la siguiente correspondencia: 01=enero; 02=febrero; 03=marzo; 04=abril; 05=mayo; 06=junio; 07=julio; 08=agosto; 09=septiembre; 10=octubre; 11=noviembre; 12=diciembre.
b) El período trimestral de acuerdo con la siguiente tabla:
– 1T = 1.er Trimestre
– 2T = 2.º Trimestre
– 3T = 3.er Trimestre
– 4T = 4.º Trimestre
IVA devengado
Has de tener la siguiente información disponible de tus facturas emitidas:
La base imponible, que es el importe de las facturas antes de aplicar el impuesto.
El tipo de IVA (21%, 10% o 4%) que has aplicado a la base imponible.
La cuota tributaria, que es el importe de IVA que has sumado a la base imponible.
La gran mayoría de autónomos y empresarios pertenecen al régimen general, por lo que solo ha de rellenar las casillas que van de la 1 a la 9.
IVA deducible
En esta sección has de anotar las bases imponibles y cuotas soportadas de tus gastos.
La sección se distribuye de la siguiente manera:
Los gastos corrientes dentro de España (casillas 28 y 29)
Los gastos en bienes de inversión dentro de España (casillas 30 y 31).
Los gastos corrientes con proveedores fuera de la UE (casillas 32 y 33).
Los gastos en bienes de inversión con proveedores fuera de la UE (casillas 34 y 35).
Los gastos corrientes con proveedores intracomuntiarios (casillas 36 y 37).
Los gastos en bienes de inversión con proveedores intracomunitarios (casillas 38 y 39).
Luego puedes anotar las deducciones de rectificaciones aplicadas (casillas 40 y 41) en caso de una declaración complementaria (esto es, de una declaración que corrige errores u omisiones de otra anterior), la regularización por bienes de inversión (casilla 43) y por aplicación del porcentaje definitivo de prorrata (casilla 44, pero solo en la declaración del cuarto trimestre).
Por último, en la casilla 45 has de sumar todas las cuotas de IVA soportadas que has anotado en las casillas anteriores.

Información adicional

Aunque se trata de una casilla informativa, no quiere decir que se deba ignorar o no cumplimentar si es el caso.
Las primeras casillas, de la 59 a la 61, se debe informar, si es el caso, de ciertas operaciones que están exentas de IVA.
Las siguientes casillas (62, 63, 74 y 75) sólo afecta a aquellos que están dados de alta en el criterio de caja.
Resultado
En la casilla de Resultado va el importe final de la declaración. En primer lugar, como se indica, has de sumar las casillas 46 y 58. Si en la casilla 58 no tienes nada porque no tributas por el régimen simplificado, pon directamente el mismo resultado que la casilla 46.
Las casillas 65 y 66 hacen referencia a lo “atribuible al Estado”. Esto solo si tributas en el País Vasco o Navarra. De no hacerlo ahí, en la casilla 65 escribes 100% y en la 66 el mismo importe que la casilla 64.
En caso de tributar en alguna de las agencias forales, has de especificar el porcentaje atribuible al Estado y el importe correspondiente.
En la casilla 67 van los valores a compensar de las declaraciones anteriores. Por valores a compensar se entiende cuando, en declaraciones previas, el IVA de tus gastos ha sido superior al IVA de tus ingresos. El importe va con signo positivo.